L'article 67.6 de l'Estatut d'Autonomia de Catalunya estableix que els decrets llei són promulgats, en nom del rei, pel president o presidenta de la Generalitat.
El Decret llei 5/2025, de 25 de març entra en vigor l’endemà de la seva publicació al Diari Oficial de la Generalitat, sens perjudici de les dates d’entrada en vigor que fixen determinats preceptes de l’articulat amb relació a algunes de les seves modificacions legislatives.
Destaquem, a continuació, les mesures més rellevants:
1) Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
Pel que fa a l’impost sobre la renda de les persones físiques, s’aproven mesures amb efectes de l’1 de gener del 2025.
-Es rebaixa un punt el tipus aplicable al tram més baix de renda, que passa del 10,5% al 9,5%.
-Se simplifica l’escala, que es fa més homogènia i passa de 9 a 8 trams.
Aquests dos canvis en l’escala afavoriran els contribuents amb una base liquidable inferior als 33.000 € anuals.
Base liquidable Quota íntegra Resta base Tipus aplicable %
0,00 0,00 12.500,00 9,50%
12.500,00 1.187,50 9.500,00 12,50%
22.000,00 2.375,00 11.000,00 16,00%
33.000,00 4.135,00 20.000,00 19,00%
53.000,00 7.935,00 37.000,00 21,50%
90.000,00 15.890,00 30.000.00 23,50%
120.000,00 22.940,00 55.000.00 24,50%
175.000,00 36.415,00 d'ara endavant 25.50%
-S’ajusten els requisits d’edat i renda per deduir-se el lloguer d’habitatge habitual:
- L’edat màxima per accedir a la deducció s’eleva dels 32 als 35 anys,
- L’import màxim deduïble s’apuja de 300 € a 500 €(1.000 € en el cas de tributació conjunta i de famílies nombroses i monoparentals).
- S’elimina el requisit segons el qual el lloguer havia de superar el 10% de la renda del contribuent per poder accedir a la deducció.
-S'estableixen tres noves deduccions:
- Pel lloguer habitual de víctimes de violència masclista: fins a 1.000 €, que poden arribar a 1.200 € en cas de discapacitat igual o superior al 65% o si hi ha menors a càrrec.
- Per les aportacions de capital fetes a societats cooperatives agràries i d’habitatge: fins a 3.000 €.
- Per l’acolliment de menors d’edat, amb els mateixos imports que els vigents per naixement i adopció: 150 € en la declaració individual i 300 € en la conjunta.
2) Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITP/AJD)
Les mesures d’aquest bloc se centren en les polítiques d’accés a l’habitatge. S’estableixen tipus reduïts per a determinats col·lectius i s’apugen els tipus que graven les transmissions d’immobles superiors a 600.000 €.
-S’eleva de 32 a 35 anys l’edat dels joves que fins ara gaudien del tipus reduït del 5% en l’adquisició d’habitatge habitual.
-S’estableix un tipus reduït del 5% en l’adquisició d’habitatge habitual per a les víctimes de violència masclista.
-Es creen dos nous trams del 12% i del 13% que gravaran de forma progressiva la transmissió d’immobles de preu més elevat:
- Immobles amb valor declarat fins a 600.000 €: 10%
- Entre 600.000 i 900.000 €: 11%
- Entre 900.000 i 1.500.000 €: 12%
- Superior a 1.500.000 €: 13%
-Es fixa un tipus del 20% en la compra d’immobles per part de grans tenidors.
També es fixa un tipus del 20% en la compra d’edificis sencers d’habitatges, excepte si concorren tres requisits:
- que el comprador sigui una persona física.
- que l’immoble tingui un màxim de 4 pisos.
- que es destinin a habitatge habitual del comprador i els seus familiars.
-Es bonifica al 100% la transmissió a cooperatives d’habitatge sense ànim de lucre.
-S’elimina la bonificació del 70% per a empreses immobiliàries en la transmissió d’habitatges.
-S’aproven bonificacions del 50% de la quota per la transmissió d’edificis d’oficines o d’edificis d’estructura no finalitzada per a la seva transformació en habitatges en règim de protecció oficial, i per la transmissió d’immobles que hagin de constituir la seu social o centre de treball d’empreses o negocis professionals; en cas que aquestes transmissions es gravin amb l’IVA, la bonificació del 50% s’aplicaria en la quota de l’AJD.
-Es fixa un tipus zero per la transmissió de vehicles amb el distintiu ambiental de zero emissions.
-Es bonifica al 100% la transmissió d’obres d’art quan les adquireixi un empresari dedicat a la compravenda d’art i les vengui en el termini d’un any.
-Pel que fa a l’AJD, es bonifica al 100% el tipus aplicat a l’escriptura d’adquisició d’habitatge habitual per part dels joves de fins a 35 anys, quan la compra estigui subjecta a IVA per ser una primera transmissió. I també es fixa un tipus del 3,5% en la transmissió d’immobles entre empreses quan es renunciï a l’exempció de l’IVA
3) Impost sobre successions i donacions
-En la modalitat de successions: bonificació del 99% de la quota quan es tracti d’hereus d’una víctima.
-En la modalitat de donacions: si la víctima rep un immoble que destinarà a habitatge habitual o diners per adquirir-lo, s’aplicarà una reducció del 95% sobre el valor de l’habitatge o l’import donat, amb un límit de 100.000 € (200.000 € en cas de discapacitat igual o superior al 65%, o si hi ha menors a càrrec).
4) Impost sobre les estades en establiments turístics
Es duplica la tarifa de l’impost en totes les modalitats, de manera que a Barcelona el pagament oscil·laria entre 2 i 7 € per persona i nit i a la resta de Catalunya entre 1,2 i 6 €.
-Es destina per primera vegada un 25% de la recaptació a polítiques d’habitatge.
-Es regula la finalitat dels ingressos del Fons per al foment del turisme, reforçant aspectes com la sostenibilitat, la desestacionalització, la preservació dels recursos turístics o la mobilitat de baixes emissions. També s’amplia el ventall de sectors on els consistoris poden destinar recursos, incorporant-hi l’habitatge, la promoció econòmica o el foment de la indústria i la competitivitat.
-S’habilita els ajuntaments a aprovar un recàrrec municipal de fins a 4 € per persona i nit; i en el cas de l’Ajuntament de Barcelona, que ja n’aplica un, s’autoritza a ampliar-lo fins als 8 €.
5) Mesures en l'àmbit del sector públic
Es modifica la normativa reguladora de l’Institut Català de Finances (ICF) per incorporar les persones físiques entre els beneficiaris dels préstecs, especialment quan es tracti de productes en l’àmbit de l’habitatge protegit, la sostenibilitat i la protecció del medi ambient. La normativa actual només preveu que els destinataris siguin empreses, treballadors autònoms i entitats.
