Com a cada exercici, es poden du a terme iniciatives específiques per tal d'estalviar en el pagament anyal de l'Impost de la Renda de les Persones Físiques.
Recomanem per aquest any 2024 un conjunt d'actuacions que permeten aquell objectiu. De fet, presentem una síntesi de 28 recomanacions que, en grau molt divers, faciliten l'obtenció d'aquell estalvi.
A tal efecte, seguim tot incorporant consells diversos, el fil establert pel "Consejo General de Economistas de España":
- Alguns rendiments del treball en espècie estan exempts de tributar, com el xec guarderia, l'assegurança de salut o el val menjar. En el cas de l'assegurança mèdica, cal que el prenedor de l'assegurança sigui l'empresa que atorga aquesta retribució al treballador.
- Si ha treballat fora d'Espanya, revisi l'exempció per rendiments del treball obtinguts a l'estranger, que permet exonerar fins a 60.100 € i comuniqui a la seva empresa que no el retingui per aquestes quantitats per evitar comprovacions futures d'Hisenda.
- Si la seva empresa li ofereix cedir-li l'ús d'un vehicle per a fins particulars, demani que sigui energèticament eficient. Com menys contamini el vehicle, més gran serà l'estalvi fiscal.
- Si es va jubilar el 2022, té fins a final d'aquest any per decidir-se a rescatar tot o part del pla de pensions en forma de capital i tenir dret a la reducció del 40 per 100 sobre l'import de la prestació corresponent a les aportacions realitzades amb anterioritat a l'any 2007. Si s'ha jubilat el 2024, podrà rescatar aplicant la reducció fins al 31 de desembre de 2026.
- Si en anys anteriors ha tributat per una operació de distribució de prima o de reducció de capital d'una entitat que controla, convé considerar la possibilitat de distribuir dividends abans de 31 de desembre, perquè l'import dels mateixos no tributarà fins al distribuït anteriorment, disminuint el valor de la cartera.
- Si té un immoble de lloguer i està en una zona tensionada, consideri baixar l'import un 5% en el preu o arrendar l'habitatge a una persona jove de menys de 36 anys per poder aplicar reduccions majors, que poden arribar fins al 90 per 100.
- Si ha de realitzar despeses en un immoble llogat, com pintar les parets o escometre alguna millora, faci-ho abans de 31 de desembre per disminuir el rendiment net i, d'aquesta manera, estarà minimitzant la tributació per l'arrendament.
- Si és empresari o professional i té ingressos pendents de cobrament planifiqui adequadament la imputació temporal, ja que pot ser més beneficiós diferir el cobrament el 2025 depenent de la progressivitat de la teva renda.
- Els empresaris o professionals que estiguin considerant adquirir un vehicle elèctric ho haurien de fer abans de final d'any, pel fet que les adquisicions d'aquests vehicles realitzades durant el 2024 permeten una amortització lliure, cosa que redueix el rendiment net d'activitats econòmiques.
- Ha de tenir en compte que a partir de l'1 de gener de 2025 els guanys de capital per sobre de 300.000 € passaran a tributar del 28% a fer-ho al 30%, a conseqüència de la darrera reforma fiscal aprovada pel Govern.
- Si ha tingut guanys per la venda d'elements patrimonials (accions, immobles, etc.), revisi si té pèrdues patrimonials latents que puguin compensar aquests guanys i vengui abans del 31 de desembre l'element patrimonial amb pèrdua, reduint així la base imposable i, per tant, l'impost a pagar. De la mateixa manera, si té una pèrdua patrimonial pendent de compensar de fa 4 anys, es pot plantejar transmetre un element patrimonial amb guany abans de 31 de desembre, per no perdre definitivament aquesta minusvalidesa.
- Si és major de 65 anys, podrà gaudir d'una exempció total en l'IRPF fins als 24.000 € pels guanys patrimonials obtinguts per la venda de béns o drets, sempre que es reinverteixin en una renda vitalícia en els sis mesos següents.
- Si és major de 65 anys, també estan exemptes les plusvàlues per la venda de l'habitatge habitual, sempre que s'acrediti que s'ha residit en el mateix durant els últims tres anys.
- Si té pensat vendre criptomonedes amb benefici, retardi la seva venda fins a l'1 de gener i, d'aquesta manera, diferirà la tributació un any i mig, ja que inclourà el guany en la declaració de 2025, a presentar entre abril i juny de 2026.
- Si ha venut el seu habitatge habitual aquest any, pot beneficiar-se de l'exempció del guany patrimonial si reinverteix l'import en la compra d'un altre habitatge habitual en els dos anys següents a la venda. Si es va divorciar i el seu excònjuge ocupa l'habitatge que va ser habitual del matrimoni, manté el dret a l'exempció en cas que l'habitatge es vengui, encara que vostè ja no hi resideixi.
- Si va adquirir el seu habitatge habitual abans del 2013, pot continuar aplicant la deducció per inversió en habitatge habitual. Efectuar pagaments addicionals a la hipoteca abans del tancament de l'any li permetrà deduir fins al límit màxim permès -9.040 €, si no va aplicar la deducció abans del 2013 perquè no estava obligat a presentar la declaració o per manca de quota, això no li impedeix aplicar-la en els exercicis posteriors.
- Si està pensant canviar de vehicle, consideri adquirir un elèctric "endollable" nou abans de 31 de desembre i beneficiar-se d'una deducció del 15 per 100, amb una base màxima de 20.000 €. Tingui en compte que no s'aplica la deducció als vehicles "quilòmetre zero" i que el preu d'adquisició no pot superar els 45.000 € sense IVA.
- Una altra possibilitat de reduir la factura fiscal és instal·lar al seu habitatge abans de 31 de desembre sistemes de recàrrega de bateria per a vehicles elèctrics no afectes a activitats econòmiques. Es podrà deduir un 15 per 100, amb una base màxima anual de 4.000 €, de les quantitats satisfetes.
- Si està pensant a invertir els seus diners abans de 31 de desembre, la inversió en empreses de nova o recent creació té premi fiscal, ja que es pot deduir el 50 per 100 de les quantitats satisfetes per la subscripció d'accions o participacions en aquest tipus d'empreses, sobre una base màxima anual de 100.000 €.
- Realitzi donatius a entitats sense finalitats lucratives abans de final d'any i aprofiti la deducció per donatius. Recordeu que pot deduir fins a un 80 per 100 pels primers 250 € donats, i un 40-45 per 100 de l'import addicional, en funció de si es tracta d'un donatiu habitual.
- Si viu de lloguer, verifiqui que a 31 de desembre compleix els requisits per aplicar alguna deducció autonòmica per lloguer d'habitatge habitual.
- Si planeja fer obres en el seu habitatge habitual o en una que tingui llogada per millorar la seva eficiència energètica, com per exemple el canvi de finestres, asseguri's de completar-les abans del 31 de desembre per poder aplicar les deduccions del 20-40 per 100, en funció de l'estalvi energètic. Les obres realitzades en l'habitatge habitual que donen dret a la deducció del 60 per 100, com per exemple la instal·lació de plaques solars en comunitats de propietaris o xalets, podran realitzar-se fins al 31 de desembre de 2025.
- Si fa aportacions a un sistema de previsió social, podrà estalviar-se impostos per cada euro que destini a aquest tipus de productes fins al menor dels següents límits: un màxim anual de 1.500 € o el 30 per 100 de la suma de rendiments del treball i d'activitats econòmiques.
- El límit anterior de 1.500 € es pot incrementar en 8.500 € sempre que aquest increment provingui de contribucions empresarials o d'aportacions del treballador. Els treballadors el salari dels quals no superi els 60.000 € podran aportar més que l'empresa, en funció d'uns coeficients.
- Els empresaris i professionals poden reduir fins a 4.250 € la base imposable per aportacions a plans d'ocupació simplificats (a banda de la reducció de 1.500 € per aportacions a plans individuals).
- En cas d'un contribuent del qual el cònjuge hagi obtingut ingressos del treball o d'activitats econòmiques que no vagin a superar els 8.000 € el 2024, també podrà reduir la seva base fent aportacions al pla del cònjuge, abans que acabi l'any, amb un màxim de 1.000 €.
- Si el seu cònjuge o algun parent té discapacitat, pot constituir un patrimoni protegit a favor seu i reduir la seva base imposable amb les aportacions al mateix, fins a un import anual de 10.000 €, amb un límit màxim conjunt reduïble de 24.250 € si aporten diversos familiars. A més, aquesta reducció és compatible amb la del pla pensions.
- Si el 2024 paga pensió compensatòria a l'excònjuge i altres anualitats per aliments, diferents de les satisfetes als fills, aquests imports redueixen la seva base imposable subscrigui el conveni regulador abans de 31 de desembre i beneficiés de la reducció fiscal, ja que ja no cal esperar a la sentència.
Recordi que la data límit per a materialitzar aquestes mesures fineix el 31 de desembre d'enguany.
