En aquesta circular es detalla una ordenada síntesi de les recomanacions més importants per a aconseguir el tracte més favorable als seus interessos com a contribuent, en relació amb l’Impost sobre la Renda 2025.
Aquest és un resum del REAF asesores fiscales, que és un reconegut òrgan especialitzat del Consejo General de Economistas.
- Si s'ha jubilat el 2025 i pensa rescatar el seu pla de pensions, revisi els terminis per aplicar la reducció del 40% a la part de la prestació corresponent a aportacions anteriors al 2007. Només podrà aprofitar-se del benefici fiscal si rescata en forma de capital durant el 2025, 2026 o 2027. Si es va jubilar el 2023 i encara no ha rescatat el pla de pensions, ho haurà de fer abans del 31 de desembre d'aquest any, o perdrà el benefici fiscal.
- Negociï amb la seva empresa abans de 31 de desembre rebre part del seu salari en espècie per reduir la seva càrrega fiscal. El xec guarderia, l'assegurança de salut o els vals de menjar i transport són retribucions exemptes. En el cas de l’assegurança mèdica cal que el prenedor de l'assegurança sigui l'empresa que atorga aquesta retribució al treballador.
- Si ha treballat fora d'Espanya, revisi l'exempció per rendiments del treball obtinguts a l'estranger, que permet exonerar fins a 60.100 € de salari si es compleixen els requisits, i comuniqui a la seva empresa que no el retingui per aquestes quantitats per evitar comprovacions futures d'Hisenda.
- Si durant el 2025 ha tingut variacions importants d'ingressos, sol·liciti a la seva empresa ajustar les retencions per evitar ensurts en la declaració a presentar el 2026.
- Si lloga un immoble, recordi que pot deduir totes les despeses directament relacionades (comunitat, IBI, amortització, etc.) i que els ha de declarar correctament per evitar sancions. Reuneixi totes les factures i justificants abans de final d'any per facilitar la presentació de la seva declaració de la renda.
- Si té un habitatge de lloguer ubicat en una zona tensionada, consideri baixar l'import del lloguer o arrendar l'habitatge a una persona jove per poder aplicar reduccions majors, que poden arribar fins al 90 per 100.
- Si té diversos immobles llogats, valori si li compensa tributar com a activitat econòmica en lloc de com a rendiments del capital immobiliari. Per exemple, si els immobles els destina a habitatge podrà aplicar una reducció que no existeix si els qualifica d’activitat econòmica. Les despeses de finançament i de reparació estan limitades a l'import dels ingressos en capital immobiliari, però, en activitat econòmica es poden deduir sense límit.
- Si tributa en mòduls, revisi el volum d'ingressos i compres de 2024, ja que en cas de no aprovar-se abans de 31 de desembre de 2025 una norma que prorrogui els límits ampliats, el 2026 tornaran a aplicar-se els límits ordinaris (150.000 € i 75.000 € d'ingressos i 150.000 € de compres). Això significa que, encara que el 2025 s'hagin considerat els límits superiors pel Reial decret llei 9/2024 (no convalidat), si el 2024 va superar les magnituds ordinàries, quedarà automàticament fora de mòduls el 2026.
- Si tributa en el règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca de l'Impost sobre el Valor Afegit, tingui en compte que la compensació agrícola no es computarà com a ingrés a efectes de calcular els límits per poder continuar aplicant el règim de mòduls en l'IRPF.
- Si ha tingut guanys per la venda d'elements patrimonials (accions, immobles, etc.), revisi si té pèrdues patrimonials latents que puguin compensar aquests guanys, i vengui abans del 31 de desembre l'element patrimonial amb pèrdua, reduint així la base imposable i, per tant, l'impost a pagar. De la mateixa manera, si té una pèrdua patrimonial pendent de compensar de fa 4 anys, es pot plantejar transmetre un element patrimonial amb guany abans de 31 de desembre, per no perdre definitivament aquesta minusvalidesa.
- Si té pensat vendre un element patrimonial amb benefici (immoble, criptomonedes, accions, etc.), retardi la seva venda fins a l'1 de gener i, d'aquesta manera, diferirà la tributació un any i mig, ja que inclourà el guany en la declaració de 2026, a presentar entre abril i juny de 2027.
- Si va vendre el seu habitatge habitual aquest any, recordi que disposa de dos anys per reinvertir i mantenir l'exempció del guany obtingut.
- Si té més de 65 anys i ha venut qualsevol element patrimonial diferent del seu habitatge habitual, podrà reinvertir l'import obtingut en la constitució d'una renda vitalícia assegurada a favor seu i evitar tributar pel guany. El termini per reinvertir és de sis mesos des que es produeix la transmissió.
- Si preveu rebre un ingrés extraordinari (com una indemnització, bonus o premi), valori pactar amb el seu pagador que l'abonament es realitzi el gener del 2026, de manera que la tributació es difereixi i no l'hagi de declarar fins a la campanya de la renda del 2026, a presentar el 2027.
- Adquireixi un vehicle elèctric o instal·li un punt de recàrrega abans de 31 de desembre i beneficiï’s de la deducció prorrogada el 2025 per a aquest tipus d'inversions sostenibles. Recordeu que el preu de venda del vehicle elèctric no podrà superar 45.000 € per a turismes, 53.000 € per a vehicles de 8 o 9 places i 10.000 € per a motos.
- Si el 2025 els seus rendiments íntegres del treball s'han de situar per sota de 18.276 €, revisi abans de final d'any que no supera aquest llindar, ni que obté altres rendes superiors a 6.500 €, ja que així podrà beneficiar-se d'una deducció de fins a 340 € en la declaració de la renda d'aquest exercici, a presentar el 2026.
- Optimitzi les aportacions a plans de pensions: si la seva empresa ofereix aportacions a plans d'ocupació, intenti maximitzar la seva abans de final d'any, així com aportar a un pla privat, ja que el límit s'incrementarà fins a 10.000 € (1.500 + 8.500).
- Els empresaris i professionals poden reduir fins a 4.250 € la base imposable per aportacions a plans d'ocupació simplificats (a banda de la reducció de 1.500 € per aportacions a plans individuals).
- En cas d'un contribuent el cònjuge del qual hagi obtingut ingressos del treball o d'activitats econòmiques que no vagin a superar els 8.000 € el 2025, també podrà reduir la seva base fent aportacions al pla del cònjuge, abans que acabi l'any, amb un màxim de 1.000 €.
- Si el seu cònjuge o algun parent té discapacitat, pot constituir un patrimoni protegit al favor seu i reduir la seva base imposable amb les aportacions al mateix, fins a un import anual de 10.000 €, amb un límit màxim conjunt reduïble de 24.250 € si aporten diversos familiars. A més, aquesta reducció és compatible amb la del pla de pensions.
- Realitzi els seus donatius abans de final d'any i beneficiïs d'una deducció del 80% en els primers 250 € i del 40-45% en l'excés.
- Si està pensant a invertir els seus diners abans de 31 de desembre, la inversió en empreses de nova o recent creació té premi fiscal, ja que es pot deduir el 50 per 100 de les quantitats satisfetes per la subscripció d'accions o participacions en aquest tipus d'empreses, sobre una base màxima anual de 100.000 €.
- Si va adquirir el seu habitatge habitual abans de 2013, valori realitzar una aportació extraordinària al seu préstec hipotecari abans del 31 de desembre per esgotar la base màxima de la deducció de 9.040 €. Recordeu que els matrimonis en règim de guanys podran aplicar l'import anterior cadascun en la seva declaració individual.
- Cada comunitat autònoma regula beneficis específics (guarderia, lloguer, cura de majors, material escolar, habitatge habitual, gimnàs, etc.). Comprovi quines deduccions autonòmiques pot aplicar abans de tancar l'exercici.
- Tingui en compte que, tot i que el Reial decret llei 9/2024 no va ser convalidat, per a les meritacions produïdes entre l'1 i el 22 de gener, s'apliquen mesures transitòries com l'augment a 2.500 € del límit de rendiments del treball del segon pagador per estar obligat a declarar i la pròrroga temporal de les deduccions per obres d'eficiència energètica en habitatges (20% i 40%). Aquestes mesures s'aplicaran només a contribuents morts entre l'1 i el 22 de gener de 2025.
